Vláda v tajnom dokumente plánuje veľké zmeny v daniach do 2 rokov a skokový rast platov učiteľov

Vládny reformný plán rieši osem oblastí, v ktorých sa chceme uchádzať o európske peniaze z Fondu obnovy a rozvoja. Slovensko môže z neho získať asi sedem miliárd eur.

Za vládny plán reforiem zodpovedá minister financií Eduard Heger (OĽaNO). Kým ho vláda zrejme 15. októbra pošle na odobrenie do Bruselu, musí získať súhlas koaličnej rady, aby sa reformy aj začali robiť. Z pracovnej verzie dokumentu zo začiatku septembra sme vybrali opatrenia, ktorými by vláda chcela meniť dane, dôchodky, pravidlá pre verejné financie.

Väčšina aktuálneho dokumentu vznikla v čase, keď sa predpokladalo, že nám Európska komisia dá z fondu obnovy peniaze na reformy na základe takzvaných míľnikov. Návrh plánu tak napríklad ráta aj so skokovým nárastom platov učiteľov a jeho tvorcovia počítali s tým, že sa to zaplatí z tohto fondu. Dnes je už zrejmé, že platy sa z fondu obnovy zaplatiť nemôžu.

Do 15. októbra sa autori dokumentu pokúsia prerobiť ho tak, aby oveľa podrobnejšie opisoval aj plán investičných výdavkov.

Dokument pri väčšine z ôsmich reformných oblastí nemá vyčíslené náklady na reformu. Tam, kde odhady sú, je zrejmé, že pôjde často nielen o zásadné, ale aj nákladné zmeny.

Napríklad plánovaná rozsiahla reforma školstva je aj veľmi nákladná. Ak by išlo všetko podľa plánu, v najbližších rokoch by stála niekoľko miliárd eur, z toho len zvýšenie platov učiteľov miliardu. Alebo reforma starostlivosti o duševné zdravie, ktorá je súčasťou veľkých zmien v zdravotníctve, by v rokoch 2021 až 2026 stála dokopy približne 800 miliónov.

Veľké veci vláda chystá aj v daniach a dôchodkoch. Pri daniach chce zmeniť daňový mix tak, aby sa menej zdaňovala práca a viac spotreba, majetok a negatívne externality. Plánuje tiež zmeny v štátnych dôchodkoch, aj v druhom pilieri a základné zmeny chce dať do ústavného zákona, ktorý má platiť už od decembra.

Tu je prehľad navrhovaných zmien:

Čo chcú zmeniť v daniach

• Zavedie sa prorastový daňový mix

V dokumente je o tom málo konkrétností. Ako míľnik sa uvádza termín január 2022, keď sa má znížiť zdaňovanie práce a zvýšiť zdaňovanie spotreby v rámci „veľkej daňovej reformy“. Detailnejší popis zmien chýba, uvádza sa len pár opatrení, ktoré popisujeme nižšie.

• Zvýši sa zdanenie nehnuteľností

Od januára 2022 sa má zaviesť zdaňovanie nehnuteľností podľa hodnoty. Tvorcovia plánu reforiem uvádzajú, že opatrenie si vyžiada vytvorenie cenových máp, elektronizáciu a digitalizáciu služieb katastra. O zdaňovaní nehnuteľností podľa ich hodnoty a teda aj lokality sa hovorí niekoľko rokov, zatiaľ sa to nepodarilo.

• Zavedie sa superodpis pre technológie priemyslu 4.0

Znamená to, že sa zrýchlia odpisy u inovatívnych technológií a možno bude k tomu aj nejaký odpočet navyše. Hegerova poradkyňa Renáta Bláhová v rozhovore vraví, že napríklad namiesto 8 rokov budete môcť technológiu odpísať za polovicu času. Alebo počítačové vybavenie sa dnes odpisuje 4 roky, čo je tiež veľa, preto vláda sľubuje, že sa to skráti. V pláne obnovy sa uvádza, že plné odpisovanie investícií do priemyslu 4.0 sa má zaviesť v januári 2022.

• Zvýši sa daňová neutralita pri odpočte daňových strát

Drvivá väčšina krajín EÚ má časovo neobmedzené umorovanie strát. Na Slovensku sa do konca roka 2019 mohla strata odpočítavať 4 roky a bolo to ešte obmedzené štvrtinou ročne. Potom sa to s platnosťou od roku 2020 predĺžilo na 5 rokov, čo stále nestačí. Navrhovaná úprava nie je známa.

• Zmenia sa environmentálne dane

Pri zdanení motorových vozidiel sa zohľadní množstvo vypúšťaných emisií CO2. Zdania sa aj iné negatívne externality ako napríklad vizuálny smog z vonkajšej reklamy (od januára 2021).

• Daňové priznania budú predvyplnené

Má sa zjednodušiť platenie daní a odvodov, k tomu sa uvádza niekoľko míľnikov: od septembra 2021 sa budú povinne zverejňovať záväzné stanoviská Finančnej správy. V januári 2022 bude zavedená pilotná fáza vybraných predvyplnených daňových priznaní. V januári 2023 budú zavedené e-faktúry.

• Zavedie sa jednotný výber daní a odvodov

Termín je január 2024. Ide o plán, ktorý sa opakuje v plánoch všetkých vlád počnúc druhou Dzurindovou.

• Niektoré daňové výdavky sa zrušia

Zatiaľ nie je jasné, ktoré presne sa zrušia. Ministerstvo financií v rámci revízie výdavkov identifikovalo zhruba 60 takýchto položiek v celkovom objeme asi 1,7 miliardy eur.

• Príjmy oligarchov z daňových rajov sa zdania

V roku 2017 Slovensko zaviedlo pravidlá pre zdaňovanie zahraničných príjmov zo schránkových firiem pre právnické osoby. Hoci do parlamentu prišiel návrh, aby sa zdaňovali aj zahraničné príjmy fyzických osôb, ktoré majú zo schránkových firiem, z návrhu to nakoniec vypadlo. Cieľ je, aby to prešlo v decembrovej novele zákona o dani z príjmov aj pre fyzické osoby.

Plán takisto je, aby bol upravený trestný zákon, ktorý vo svojej dnešnej podobe cez úpravu účinnej ľútosti nemotivuje k dobrovoľnému plateniu daní, ale naopak, poskytuje de facto neobmedzenú daňovú amnestiu. Cieľom je, aby bola účinná ľútosť obmedzená v novele trestného zákona, ktorá má platiť od januára 2021, no zatiaľ z nej táto úprava vypadla.

• Ako chcú bojovať proti daňovým únikom:

Dôležitý termín je jún 2021, keď má byť hotová plná digitalizácia daňovej správy, má sa posilniť manažment rizík a lepšie sa využívať index daňovej spoľahlivosti (viac výhod pre tých, ktorí poctivo platia dane). Zrozumiteľnejšie z toho celého je to, že sa majú posilniť analytické kapacity Finančnej správy.

Ako chcú zmeniť platy

• Platy učiteľov skokovo stúpnu

Plán je výrazne zvýšiť platy učiteľov a posilniť aj variabilnú zložku ich platu. Vytvorí sa preto metodika prideľovania osobných príplatkov a odmien. Plán teda je, aby v roku 2022 platy učiteľov skokovo narástli a dosiahli 85 % platu vysokoškolsky vzdelaných ľudí (súčasná úroveň je okolo 70 % a priemer EÚ je 88 %). Odhadované náklady pre roky 2022 až 2024 sú dokopy asi jedna miliarda eur.

• Počítajú s reformou odmeňovania

Plán hovorí, že sa zrušia platové tabuľky založené na postkomunistickej tradícii platových tried, príplatkov alebo na druhej strane osobných platov. „Zavedie sa štandardné odmeňovanie na základe zručností a skúseností záujemcov vo verejnom sektore.“ Zatiaľ nie je jasné, kedy by sa tak malo stať.

Čo chcú meniť v dôchodkoch

• Dôchodkový vek sa naviaže na očakávanú dĺžku života

Pre určenie dôchodkového veku sa opäť zavedie automat. Naviaže sa na rast strednej dĺžky života a má byť v ústavnom zákone, ktorý by mal platiť od decembra 2020. Je to návrat k pravidlám, ktoré sme tu mali pár rokov, kým sa nezaviedol dôchodkový strop 64 rokov (ústavným zákonom od júla 2019).

• Zavedú sa čiastočné dôchodky

Princíp je v tom, že poberaním čiastočného dôchodku si môžete znížiť pracovný úväzok. Čiastočné dôchodky umožnia poistencovi postupný odchod z trhu práce a tým pádom aj viac starších ľudí bude chcieť dlhšie pracovať. Tým si zvýšia aj svoj dôchodkový nárok, a pomôžu znížiť tlak na verejné financie. Čiastočné dôchodky sa majú zaviesť od januára 2022.

• Zavedie sa férové krátenie a zvyšovanie dôchodku

Podľa dnešných pravidiel sa výška dôchodku pri predčasnom odchode do penzie výrazne kráti, čiže dôchodcovia sú výrazne trestaní a naopak, dôchodok sa výrazne zvyšuje pri neskoršom odchode. Toto sa má upraviť – krátiť sa bude menej a pri neskoršom odchode do dôchodku sa dôchodok takisto zvýši menej (zohľadní sa princíp aktuárnej neutrality). Podľa plánu by to malo platiť od júna 2021.

• Sprísnia sa pravidlá pre minimálny dôchodok

Minimálny dôchodok rastie rýchlejšie než starobné dôchodky, preto sa jeho rast naviaže opäť na rast životného minima. Takisto sa určí minimálny odvod ako podmienka pre získanie kvalifikovaného obdobia, aby sa zabránilo špekuláciám. Teraz je podmienka najmenej 30 rokov obdobia dôchodkového poistenia. Sprísnenie pravidiel má platiť od decembra 2020.

• Minimálny odvod do druhého piliera sa dá do ústavy

V ústavnom zákone sa povie, aká má byť garantovaná minimálna sadzba povinných príspevkov do druhého piliera. Čiže politici by mohli hýbať sadzbou odvodu do druhého piliera, ale nemohli by ju znížiť pod túto úroveň. Dnes je odvod do druhého piliera 5 % z vymeriavacieho základu (u zamestnancov z hrubej mzdy), do roku 2024 sa má postupne zvýšiť na maximálnych 6 %. Ústavný zákon má platiť od decembra 2020.

• Vstup do druhého piliera bude automatický

Dnes je vstup do druhého piliera dobrovoľný, ľudia sa môžu rozhodnúť pre vstup do svojich 35 rokov. Vláda navrhne automatický vstup do II. piliera a s tým, že mladí ľudia, ktorí začnú prvýkrát platiť sociálne odvody (teda začnú pracovať), budú mať možnosť v obmedzenom čase z druhého piliera vystúpiť a budú len v Sociálnej poisťovni. Iný výstup z II. piliera nebude umožnený – autori dokumentu dávajú najavo aj to, že druhý pilier sa už nebude otvárať.

• Zavedie sa predvolená sporiaca stratégia

Zámer je, že ľuďom v druhom pilieri treba významne pomôcť pri výbere investičnej stratégie (typu dôchodkového fondu). Problém je v tom, že v roku 2013 sa politickým zásahom sporitelia automaticky presunuli do garantovaných fondov a väčšina z nich je tam doteraz, takže neprofitovala z niekoľkoročnej rastovej fázy akcií. Vláda teda zavedie predvolenú sporiacu stratégiu, ktorá zohľadní vek sporiteľa a zvýši mu výnosy. Sporiteľ by mal mať možnosť požiadať o ponechanie v čisto dlhopisovom fonde (zrejme už bez garancií, ale s benčmarkom). Výkonnosť fondov v II. pilieri sa bude porovnávať s referenčnými indexmi (benčmarkmi). Zmeny by mali platiť od decembra 2021.

• Upraví sa výplatná fáza sporenia

Zámer je obmedziť možnosť jednorazového výberu úspor z druhého piliera po dosiahnutí dôchodkového veku (takzvané peniaze na ruku) a podporiť dlhodobé poberanie dôchodku z tohto piliera. Detaily nie sú známe, zmena má byť súčasťou novely platnej od decembra 2021.

• Občan dostane informáciu o výške svojho budúceho dôchodku

Občan sa z pravidelne zasielaného výpisu (zrejme raz ročne) dozvie, aký dôchodok od štátu, z druhého piliera aj tretieho piliera môže očakávať (tzv. oranžová obálka). Zrejme prvýkrát takú informáciu dostane v roku 2022.

Ďalšie zmeny a návrhy, ktoré sa dotknú verejných financií:

• Veľký cieľ – zlepšiť udržateľnosť dôchodkového systému

Plán: Do roku 2024 sa má zlepšiť ukazovateľ dlhodobej udržateľnosti (S2) na hodnotu 5, čo znamená zníženie rizika z vysokého na stredné.

• Pravidelne sa zverejní informácia o stave dôchodkového systému

Rozpočtová rada bude pravidelne zverejňovať hodnotiacu správu dôchodkového systému, prvýkrát zrejme v decembri 2021 alebo v roku 2022.

• Zavedú sa viacročné výdavkové stropy

Minister financií Heger už povedal, že na budúci rok v lete budú schválené výdavkové limity, vláda sa nimi bude prvýkrát riadiť v roku 2022. Strop výdavkov verejnej správy má byť suma v eurách. Výdavkové stropy majú byť aj v ústavnom zákone, zámer sa má odobriť teraz v októbri.

• Pripraví sa stratégia pre štátne dlhopisy

Cieľ je, aby sa štát sústredil na vydávanie 2- až 10-ročných dlhopisov s cieľom znížiť likviditnú prirážku (pri dodržaní rizikových limitov), a teda šetriť na úrokových nákladoch. Dnes štát emituje aj štátne pokladničné poukážky a dlhopisy s kratšou dobou splatnosti. Stratégia založená na analytickom prístupe má byť hotová v decembri 2020.

• Výbor pre daňové prognózy bude mať viac úloh

Výbor bude odhadovať a rozpočtovať už nielen daňové príjmy, ale aj nedaňové príjmy, úrokové náklady a legislatívne definované výdavky. Prvýkrát rozšírenú vládnu prognózu pripraví a zverejní vo februári 2021. Členmi výboru sú analytici IFP, NBS, niektorých komerčných bánk a ďalších inštitúcií.

• Finančná kontrola sa zameria viac na kontrolu priamych daní

Finančná správa sa už nebude zameriavať len na kontrolu DPH, ale aj dane z príjmov. Zameranie daňových kontrol sa má zmeniť už na konci tohto roka. Ako analytický nástroj má viac využívať eKasu. V ďalšom roku má rozšíriť analytické kapacity zamerané na manažment rizík.

Vo výročnej správe Finančnej správy sa potom každý rok vyhodnotí, ako sa zlepšujú ciele v 9 oblastiach – napr. riadenie rizík, podpora dobrovoľného platenia daní, včasné podávanie daňových priznaní, včasné platenie daní, riešenie daňových sporov, zodpovednosť voči verejnosti a vláde, vrátane transparentných výberových konaní a pod.

• Zavedie sa programové rozpočtovanie

Rozpočtovanie orientované na výsledok u nás nefunguje, kým vo vyspelých krajinách áno. V októbri sa určia výsledkové ciele pre ministerstvá a ďalšie rozpočtové kapitoly, v decembri aj pre ostatné subjekty verejnej správy.

• Ministerstvá budú mať investičné plány

Do rozpočtu sa dostanú len projekty, ktoré sú pripravené a návratné, bez ohľadu na investora. V októbri 2021 sa schváli investičný plán každého ministerstva na základe analyticky podloženej prioritizácie. No napríklad prioritizácia cestných projektov mala byť zverejnená už v auguste, minister dopravy ju zrejme predloží do vlády teraz v septembri. A v decembri 2020 má byť schválená prioritizácia železničných projektov.

• Zväčší sa tlak na plnenie opatrení z revízie výdavkov

Všetky vládou schválené opatrenia z revízií výdavkov budú súčasťou rozpočtu verejnej správy, čo je základný nástroj na ich splnenie. Prvýkrát už aktuálne pripravovaného rozpočtu štátu na ďalšie tri roky.

• Zverejní sa rozpočet pre ľudí

Mala by to byť zrozumiteľnejšia a prehľadnejšia forma rozpočtu verejných financií, aby sa v tom vyznal a ľahko zorientoval aj bežný občan. Rozpočet pre ľudí by mal byť zverejnený v decembri 2020.

• Zostaví sa register štátnych aktív

Mal by vzniknúť v júni 2022. Ide najmä o budovy, infraštruktúru, prírodné zdroje, ekologické bohatstvo, atď.

• Vznikne Národná dopravná agentúra

V júni 2022 má vzniknúť Národná dopravná agentúra, ktorá má koordinovať vlaky, autobusy a mestskú dopravu. Cieľom je optimalizovať dopravu. V decembri 2022 sa má zjednotiť aj cestovné vo vlakoch, autobusoch a mestskej doprave.

Pracovná verzia vládneho plánu reforiem